Data Input - Keperluan
1. Data yang diperlukan untuk menyokong persembahan prestasi firma dan untuk membuat pengiraan yang perlu mesti dikekalkan.
2. Penilaian portfolio mestilah berasaskan pasaran (tidak berdasarkan nilai buku atau kos).
3. Penilaian suku tahunan minimum untuk semua tempoh sebelum 1 Jan 2001.
4. Penilaian bulanan minimum untuk tempoh antara 1 Jan 2001 dan 1 Jan 2010. Mulai 1 Jan 2010, penilaian bulanan mestilah akhir bulan kalendar (hari perniagaan terakhir bulan).
5. Portfolio mesti dinilai pada hari aliran tunai luaran yang besar diterima (bermula pada 1 Jan 2010). Takrif "aliran tunai luaran yang besar" tidak ditentukan - setiap firma mesti mengenal pasti jumlah (atau peratusan akaun) yang membentuk aliran tunai yang besar untuk setiap komposit.
6. Tarikh perdagangan merangkumi tempoh yang bermula pada 1 Jan 2005. Dengan kata lain, aset tersebut dicerminkan dalam akaun pada hari ia diniagakan, bukan pada tarikh penyelesaian.
7. Perakaunan akruan untuk semua sekuriti pendapatan tetap. Dalam erti kata lain, jika pendapatan telah diperoleh (jika pemilik mempunyai tuntutan yang sah di sisi undang-undang untuk pendapatan itu), ia mesti dimasukkan dalam jumlah nilai aset.
8. Memulakan dan menamatkan tarikh penilaian mesti konsisten, dan mesti menjadi penghujung tahun kalendar kecuali komposit dilaporkan pada tahun fiskal bukan kalendar.
Input Data - Cadangan
1. Perakaunan akruan untuk dividen (i sebagai tarikh ex-dividen).
2. Penyampaian pulangan bersih akan mengumpul semua yuran pengurusan pelaburan.
3. Penilaian akhir bulan kalendar (sehingga 1 Jan 2010, apabila diperlukan).
Metodologi Pengiraan - Keperluan
1. Jumlah pulangan - termasuk pendapatan, ditambah keuntungan dan kerugian yang dicapai, ditambah keuntungan dan kerugian yang tidak direalisasikan.
2. Kadar pulangan masa berwajaran, berkaitan dengan geometri. Berbanding dengan pulangan kadar wajaran wang, kaedah ini menghilangkan kesan aliran tunai luar.
3. Aliran tunai luar, apabila diterima, mesti dirawat secara konsisten, i. e. setiap komposit mesti mempunyai dasar yang didokumenkan:
a. Untuk tempoh bermula pada 1 Jan 2005, firma mesti menggunakan kadar pulangan yang hampir dianggarkan yang menyesuaikan untuk aliran tunai berwajaran harian.b. Untuk tempoh bermula pada 1 Jan 2010, firma mesti menghargai mana-mana portfolio yang menerima aliran tunai luaran yang besar.
4. Komposit mesti dibina oleh pulangan portfolio individu berwajaran aset menggunakan permulaan nilai tempoh dan semua aliran tunai luar.
5. Pulangan tunai (dan bersamaan tunai) mesti dimasukkan jika ada wang dalam akaun individu.
6. Pulangan harus bersih daripada kos perdagangan sebenar. Anggaran perbelanjaan perdagangan tidak dibenarkan (dalam menentukan sama ada kasar atau bersih).
7. Pulangan komposit adalah aset berwajaran, ditentukan oleh (sekurang-kurangnya) penilaian suku tahunan bagi setiap portfolio.Bermula pada 1 Jan 2010, piawaian itu adalah penilaian bulanan.
Kaedah Pengiraan - Cadangan
1. Pulangan mestilah dipenuhi dengan cukai pegangan yang tidak dapat dibatalkan, tetapi jika ia boleh dituntut balik, amaunnya harus diakru.
2. Pulangan komposit harus mengimbangi aset portfolio individu secara bulanan (diperlukan bermula pada tahun 2010).
3. Portfolio harus dinilai pada tarikh aliran tunai luaran yang besar diterima (diperlukan mulai tahun 2010).
Pendedahan - Keperluan
1. Bagaimanakah "firma" ditakrifkan (untuk menentukan jumlah aset firma dan kepatuhan menyeluruh)? Sekiranya firma telah ditakrifkan semula, nyatakan tarikh dan sebab mengapa.
2. Ketersediaan senarai komposit firma, dan bagaimana ia ditakrifkan. Jika komposit ditakrifkan semula, nyatakan tarikh dan sebab mengapa.
3. Penerangan tentang komposit, dan tahap aset minimumnya.
4. Mata wang yang digunakan untuk menyatakan prestasi, dan sama ada terdapat ketidakkonsistenan antara rawatan komposit dan penanda aras.
5. Kehadiran, penggunaan dan takat sekuriti derivatif.
6. "Kasar kasar" dan "net-of-fees" mesti dilabelkan dengan jelas pada data pengembalian.
7. Bagaimana cukai pegangan dirawat dalam pengiraan (kasar atau bersih). Sekiranya tanda aras adalah bersih daripada cukai, ia mesti mendedahkan asas cukai penanda aras berbanding komposit.
8. Apabila undang-undang tempatan bertentangan dengan GIPS, beri gambaran tentang konflik dan nyatakan hakikat bahawa piawaian tempatan sedang digunakan.
9. Untuk tempoh sebelum 1 Jan, 2000, yang tidak mematuhi, nyatakan tempoh tersebut dan bagaimana mereka tidak mematuhi.
10. Untuk pulangan mengukir (untuk tempoh sebelum 1 Jan, 2010), nyatakan kaedah yang mana wang tunai diperuntukkan.
11. Jadual yuran yang sesuai.
12. Untuk komposit dengan yuran dibundel (bayaran gulung yang membolehkan pelanggan membayar jumlah yang ditetapkan untuk yuran pengurusan pelaburan dan yuran broker), indikasi peratusan akaun dengan yuran yang dibundel dan pelbagai jenis yuran yang dimasukkan.
13. Bagi pulangan kasar, adakah sebarang fi selain daripada perbelanjaan perdagangan akan ditolak.
14. Nyatakan bahawa maklumat tambahan mengenai pengiraan dan pelaporan prestasi boleh didapati atas permintaan.
15. Nyatakan sama ada subdeptori digunakan di mana-mana bahagian akaun.
16. Jelaskan apa-apa peristiwa penting yang akan membantu klien atau bakal pelanggan menafsirkan rekod prestasi.
Pendedahan - Cadangan
1. Jika firma itu mempunyai firma saudara yang lain dalam induk korporat yang lebih besar, berikan pendedahan kepada firma-firma lain.
2. Nyatakan sama ada perubahan metodologi pengiraan telah menyebabkan kesan material terhadap prestasi.
3. Sekiranya firma itu telah disahkan, senaraikan tempoh yang dilindungi oleh pengesahan dan tempoh mana yang tidak tertakluk kepada pengesahan yang tegas.
Pembentangan dan Pelaporan - Keperluan
1. Untuk setiap komposit:
a. Sekurang-kurangnya lima tahun prestasi, atau sejak penubuhannya jika firma itu telah wujud kurang daripada lima tahun.Selepas menyampaikan lima tahun, firma itu mesti menambah prestasi setiap tahun sehingga ia mempunyai rekod 10 tahun.b. Pulangan tahunan selama bertahun-tahun
c. Bilangan akaun, melainkan komposit itu kurang daripada lima akaun.
d. Jumlah aset dalam komposit, dan peratusan aset syarikat yang diwakili oleh komposit itu.
e. Penyebaran (penyebaran penyata tahunan dalam komposit), melainkan komposit kurang dari lima akaun.
2. Sekiranya pulangan yang tidak mematuhi GIPS dikaitkan (untuk tempoh sebelum 1 Jan, 2000), berikan pendedahan fakta ini.
3. Sekiranya akaun atau komposit kurang daripada satu tahun, bilangan tahunan prestasi tidak dibenarkan.
4. Rekod prestasi dari gabungan sebelum ini mesti dikaitkan apabila:
a. semua pembuat keputusan pelaburan diambil bekerja di firma baru, proses tersebut adalah utuh dan dokumen rekod dan menyokong prestasi yang dilaporkan.
b. hakikat bahawa keputusan sedang dikaitkan dengan gabungan terdahulu didedahkan.
5. Jika satu firma diperolehi oleh syarikat lain, komposit prestasi kedua-dua firma mesti dikaitkan dengan pulangan berterusan jika sebahagian besar aset dipindahkan.
6. Sekiranya firma yang patuh memperoleh (atau diperolehi oleh) firma yang tidak berpengalaman, firma mempunyai satu tahun untuk membawa komposit menjadi pematuhan.
7. Jika pulangan pengembaraan sedang dibentangkan, peratusan komposit yang diwakili oleh ukiran.
8. Sekiranya akaun bukan bayar sedang digunakan, peratusan komposit yang diwakili oleh akaun tidak bayar bayar.
9. Jumlah pulangan penanda aras yang sesuai.
Pembentangan dan Pelaporan - Cadangan
1. Mengembalikan kasar yuran pengurusan pelaburan, yuran pentadbiran dan sebelum cukai.
2. Pulangan kumulatif untuk semua tempoh (komposit dan penanda aras).
3. Maksud purata wajaran dan median untuk setiap komposit.
4. Carta dan graf data yang diperlukan dan disyorkan.
5. Pulangan untuk tempoh masa suku tahunan (dan / atau lebih pendek).
6. Pulangan komposit dan penanda aras tahunan tahunan (untuk tempoh melebihi 12 bulan).
7. Langkah-langkah risiko paras komposit (e.g. beta, ralat pengesanan, tempoh diubahsuai, nisbah Sharpe).
8. Selepas menyampaikan data yang mematuhi lima tahun yang dikehendaki, membawa apa-apa bahagian yang tinggal dalam data sebelumnya ke pematuhan.